Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 175/2013/TT-BTC quy định áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan (HQ). Hiệu lực thi hành từ 15-1-2014.Theo đó, việc đánh giá tuân thủ pháp luật đối với doanh nghiệp (DN) hoạt động xuất khẩu (XK), nhập khẩu (NK), quá cảnh (QC) được quy định như sau:1. Cơ quan HQ thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế đối với DN hoạt động XK, NK, QC để áp dụng chính sách ưu tiên hoặc áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát HQ, biện pháp quản lý thuế và các biện pháp nghiệp vụ cần thiết khác trong quản lý đối với hàng hóa XK, NK, QC của DN đó.2. Việc đánh giá tuân thủ pháp luật đối với DN được thực hiện hàng ngày (vào 0 giờ) trên hệ thống thông tin nghiệp vụ, trên cơ sở hệ thống tự động tích hợp, xử lý dữ liệu từ hồ sơ DN và các hệ thống thông tin, dữ liệu có liên quan của ngành HQ để phân loại DN tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế trong hoạt động XK, NK, QC theo 3 loại sau đây: a) Loại 1. DN tuân thủ tốt pháp luật HQ, pháp luật thuế (sau đây gọi là DN tuân thủ tốt); b) Loại 2. DN tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế ở mức độ trung bình (sau đây gọi là DN tuân thủ trung bình); c) Loại 3. DN không tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế (sau đây gọi là DN không tuân thủ).“Vì sự phồn vinh của đất nước, sự bình đẳng trong kinh doanh của các DN; khi có thông tin về hành vi buôn lậu và gian lận thương mại hãy thông báo cho chúng tôi qua đường dây nóng 0439440404 hoặc 0913211414 của Cục Điều tra chống buôn lậu, cơ quan chuyên môn thuộc Tổng cục HQ”… là thông điệp mà Cục HQ Bình Dương muốn thông báo rộng rãi đến cộng đồng DN và nhân dân. 3. Điều kiện đánh giá DN tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế:a) DN hoạt động XK, NK, QC được đánh giá là DN tuân thủ tốt phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện dưới đây: a.1) Hoạt động XK, NK, QC hàng hóa thường xuyên trong thời gian 2 năm tính đến ngày đánh giá. a.2) Trong thời gian 2 năm liên tục trở về trước tính đến ngày đánh giá: i) Không có vụ việc vi phạm bị khởi tố vụ án, người đại diện hợp pháp của DN không bị khởi tố bị can về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới, trốn thuế; ii) Không bị các cơ quan Nhà nước xử phạt vi phạm hành chính về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới, trốn thuế, gian lận thuế; iii) Không bị xử lý vi phạm pháp luật về hành vi XK, NK hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm XK, cấm NK, tạm ngừng XK, tạm ngừng NK; iv) Không bị xử lý vi phạm pháp luật về các hành vi vi phạm khác về HQ (bao gồm cả hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn) với mức phạt tiền vượt thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục HQ hoặc các chức danh tương đương theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính; v) Không bị các cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền xử phạt vi phạm trong lĩnh vực kế toán, với mức phạt tiền tương ứng với mức phạt tại điểm iv khoản này; vi) Không bị cơ quan HQ xử lý hành chính về hành vi không chấp hành yêu cầu của cơ quan HQ trong kiểm tra, giám sát HQ; vii) Không bị cơ quan HQ đánh giá không tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế theo kết quả kiểm tra sau thông quan quy định tại thông tư này.a.3) Không còn nợ thuế quá hạn, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với hàng hóa XK, NK tại thời điểm đánh giá; a.4) Tham gia thực hiện thủ tục HQ điện tử.b) DN hoạt động XK, NK, QC được đánh giá là DN tuân thủ trung bình là DN không thuộc các trường hợp quy định tại điểm a và điểm c khoản này.c) DN hoạt động XK, NK, quá cảnh bị đánh giá là DN không tuân thủ thuộc một trong các trường hợp dưới đây: c.1) Trong thời gian 2 năm liên tục trở về trước tính đến ngày đánh giá: i) Bị khởi tố vụ án đối với sai phạm trong hoạt động của DN hoặc người đại diện hợp pháp của DN bị khởi tố bị can về hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới, trốn thuế; ii) Bị các cơ quan Nhà nước xử phạt vi phạm hành chính về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trốn thuế, gian lận thuế; hoặc về các hành vi vi phạm trong lĩnh vực kế toán dẫn đến trốn thuế, gian lận thuế; iii) Bị xử lý về hành vi XK, NK hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa cấm XK, cấm NK, tạm ngừng XK, tạm ngừng NK; iv) Hai lần trở lên bị xử lý về các hành vi vi phạm khác về HQ (bao gồm cả hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn) với mức phạt tiền vượt thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục HQ hoặc các chức danh tương đương theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính; v) Bị cơ quan HQ xử lý hành chính về hành vi không chấp hành yêu cầu của cơ quan HQ trong kiểm tra, giám sát HQ; vi) Bị cơ quan HQ đánh giá không tuân thủ pháp luật HQ, pháp luật thuế theo kết quả kiểm tra sau thông quan quy định tại thông tư này. c.2) Nợ thuế quá hạn quá 90 ngày đối với hàng XK, NK, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế tại thời điểm đánh giá.NGUYỄN PHÚC